用政府收入“減法”，換企業(yè)效益“加法”、市場(chǎng)活力“乘法”
從5月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。營(yíng)改增有哪些重要意義？財稅主管部門(mén)如何保證所有行業(yè)稅負只減不增？中央與地方增值稅收入如何劃分？財政部部長(cháng)樓繼偉詳細回答了這些熱點(diǎn)問(wèn)題——
2016年《政府工作報告》提出全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。日前，財政部部長(cháng)樓繼偉就全面推開(kāi)營(yíng)改增熱點(diǎn)問(wèn)題接受了《經(jīng)濟日報》記者采訪(fǎng)。
記者：請您介紹一下全面實(shí)施營(yíng)改增的背景。另外，全面實(shí)施營(yíng)改增有哪些重要意義，將對我國經(jīng)濟增長(cháng)發(fā)揮什么樣的作用？
樓繼偉：全面實(shí)施營(yíng)改增是落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì )決定的一項重要舉措。同時(shí)，全面實(shí)施營(yíng)改增是推動(dòng)供給側結構性改革的一項重要舉措，既為當前經(jīng)濟運行提供有力支撐，還能為未來(lái)發(fā)展增添持續動(dòng)能。此外，這還是完善稅制的內在要求。1994年分稅制改革后，我國建立了增值稅和營(yíng)業(yè)稅并存的稅制體系，重復征稅問(wèn)題日益突出，亟需通過(guò)改革實(shí)現增值稅對貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋。
從當前看，這會(huì )為更多企業(yè)減輕稅負；從長(cháng)遠看，這項改革利國利民。
具體來(lái)看，一是有利于穩增長(cháng)，增強經(jīng)濟發(fā)展動(dòng)力。據統計，2012年至2015年前期試點(diǎn)累計減稅6412億元。此次新增試點(diǎn)的四大行業(yè)涉及納稅人1100多萬(wàn)戶(hù)，比前期試點(diǎn)的590多萬(wàn)戶(hù)增加近一倍，營(yíng)業(yè)稅占原營(yíng)業(yè)稅總收入的比例約80%，改革涉及面更廣。今年減稅的金額將超過(guò)5000億元，是本屆政府成立以來(lái)規模最大的一次減稅。特別是在當前許多行業(yè)、企業(yè)出現經(jīng)營(yíng)困難的情況下，有利于企業(yè)增加活力，給經(jīng)濟增加動(dòng)力。用政府收入的“減法”，換取企業(yè)效益的“加法”，和市場(chǎng)活力的“乘法”。
二是有利于調結構，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉型升級。營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，第三產(chǎn)業(yè)投資規模明顯擴大，占全社會(huì )固定資產(chǎn)投資比重由2012年的52.6%提高到2015年的56.6%；第三產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重也逐步提高，由2012年的45.5%逐年提高到2015年的50.5%，首次過(guò)半。這次全面推開(kāi)營(yíng)改增的政策取向，突出了推動(dòng)服務(wù)業(yè)特別是研發(fā)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)發(fā)展，將有力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)分工優(yōu)化，拉長(cháng)產(chǎn)業(yè)鏈，帶動(dòng)制造業(yè)升級。
三是有利于完善稅制，建立比較完整的消費型增值稅制度。通過(guò)統一稅制，貫通服務(wù)業(yè)內部和二三產(chǎn)業(yè)之間抵扣鏈條，從制度上消除重復征稅，使稅收的中性作用得以充分發(fā)揮。同時(shí)，將不動(dòng)產(chǎn)納入抵扣范圍，比較完整地實(shí)現向消費型增值稅的轉型。此次全面實(shí)施營(yíng)改增對營(yíng)造公平競爭的市場(chǎng)環(huán)境，完善我國財稅體制也邁出了重要步伐。
記者：今年的《政府工作報告》提出，要確保所有行業(yè)稅負只減不增，國務(wù)院財稅主管部門(mén)如何落實(shí)這個(gè)要求？
樓繼偉：今年《政府工作報告》明確要求，全面實(shí)施營(yíng)改增，要確保所有行業(yè)稅負只減不增。這既是改革的目標之一，也是一項重大的政治任務(wù)。為落實(shí)這一要求，我們重點(diǎn)做了兩方面的工作：
一是政策設計方面。既以改革推動(dòng)體制機制創(chuàng )新，又兼顧穩增長(cháng)的要求，調整了改革的力度和節奏，按照營(yíng)業(yè)稅稅負平移的方法測算確定了各試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率。同時(shí)，對4個(gè)行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續，如對養老、醫療、教育、金融機構同業(yè)往來(lái)、彩票發(fā)行等繼續實(shí)施免稅，延續個(gè)人轉讓住房的征免稅政策等；對老合同和老項目實(shí)行政策平轉，如允許建筑工程老合同、房地產(chǎn)老項目選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅等；對特定行業(yè)制定了過(guò)渡性?xún)?yōu)惠措施，如允許新開(kāi)工的甲供材建筑工程選擇簡(jiǎn)易計稅、允許房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)扣除土地購置成本、對金融機構尚未收到的逾期貸款利息在實(shí)際收到時(shí)征稅、對原適用3%稅率的文化體育服務(wù)允許選擇簡(jiǎn)易計稅等。通過(guò)上述安排，總體可實(shí)現所有行業(yè)全面減稅、絕大部分企業(yè)稅負有不同程度降低。
二是政策執行方面。財政部、稅務(wù)總局布置各級財稅部門(mén)要不折不扣落實(shí)好各項政策，確保政策落地。通過(guò)全面培訓，使財稅干部和企業(yè)財務(wù)人員吃準吃透政策要求，避免因對政策理解不到位、操作不準確造成企業(yè)稅負增加，讓企業(yè)充分享受改革紅利。同時(shí)，加強對試點(diǎn)運行情況的跟蹤分析，對于試點(diǎn)反映的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)采取措施，予以妥善解決。
需要說(shuō)明的是，制造業(yè)、商業(yè)等原增值稅行業(yè)，以及前期已經(jīng)納入試點(diǎn)范圍的交通運輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)、部分現代服務(wù)業(yè)等，因四大行業(yè)納入增值稅征收范圍可抵扣進(jìn)項稅額增加，稅負會(huì )普遍下降。
記者：李克強總理提出，用工匠精神扎實(shí)做好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的準備工作和實(shí)施工作，財政部如何落實(shí)？
樓繼偉：工匠精神不僅是指精益求精，也包括鍥而不舍、頑強拼搏。李克強總理強調，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)是一項復雜的系統工程，做好各項準備工作和實(shí)施工作，也要有工匠精神。
一是確?，F有政策落實(shí)到位。比如，為落實(shí)所有行業(yè)稅負只減不增這一要求，對四個(gè)行業(yè)原稅收優(yōu)惠政策原則上予以延續等。為不折不扣落實(shí)好各項政策，組織對地方稅政、專(zhuān)員辦的業(yè)務(wù)培訓，參加部委、行業(yè)協(xié)會(huì )等系統外的培訓，與中央主流媒體合作，進(jìn)行政策宣講和解讀。確保財稅干部和企業(yè)財務(wù)人員吃準吃透政策要求，幫助企業(yè)盡快熟悉增值稅征管規定，更加積極主動(dòng)地做好稅制轉換各項工作。
二是及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，完善試點(diǎn)方案。一方面，我們將加強與稅務(wù)總局、一行三會(huì )、國資委、住建部、商務(wù)部等相關(guān)部門(mén)的溝通聯(lián)系，建立信息共享機制，及時(shí)研究對策、解決問(wèn)題。另外，發(fā)揮地方稅政、專(zhuān)員辦工作力量，全面了解和密切監測地區和行業(yè)改革運行情況；與中央主流媒體共同建立監測網(wǎng)絡(luò )，及時(shí)掌握社會(huì )輿情、發(fā)現試點(diǎn)運行中出現的問(wèn)題。另一方面，將與四大行業(yè)中的26個(gè)子行業(yè)的行業(yè)協(xié)會(huì )、龍頭企業(yè)建立聯(lián)系，與企業(yè)實(shí)時(shí)溝通。對于個(gè)別企業(yè)出現的稅負增加問(wèn)題，做好納稅輔導，引導企業(yè)合理選擇過(guò)渡措施；對于反映集中的具有普遍性的稅負增加問(wèn)題，充分發(fā)揮財稅政策精準調控、定向調控作用，根據不同情況，綜合運用臨時(shí)性、階段性、過(guò)渡性政策，采取一切可行辦法，保證運行中的問(wèn)題及時(shí)得到解決，確保所有行業(yè)稅負只減不增。
記者：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，中央與地方增值稅收入劃分是怎么考慮的？
樓繼偉：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，增值稅中央與地方分享比例要做合理適度調整?？偟目紤]是在保持現有中央和地方財力格局總體穩定的情況下，制定增值稅中央與地方分享的過(guò)渡辦法，引導各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，增強地方財政“造血”能力。鑒于稅制改革未完全到位，中央與地方事權和支出責任劃分還有一個(gè)過(guò)程，全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)后，對中央與地方增值稅收入劃分需要有一個(gè)過(guò)渡方案，推動(dòng)理順中央和地方分配關(guān)系。目前，過(guò)渡方案在研究制定過(guò)程中。
特別需要說(shuō)明的是，營(yíng)改增中央和地方都是減稅的，增值稅收入劃分調整后中央將多負擔減收。同時(shí)，按照“存量不動(dòng)，增量調整”的原則，中央上劃收入通過(guò)稅收返還方式給地方。
記者：下一步我國增值稅制度還需要做哪些完善的工作？
樓繼偉：全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)，是增值稅改革取得的階段性成果，目前仍叫試點(diǎn)，就是因為改革仍在路上，任務(wù)沒(méi)有完成?，F行增值稅制度還存在稅率檔次多、抵扣項目不完整、大量臨時(shí)過(guò)渡措施等問(wèn)題，與規范的消費型增值稅制度相比還存在一些差距，還沒(méi)有全面完成十八屆三中全會(huì )規定的相關(guān)任務(wù)。根據全國人大稅收法定的要求，下一步相關(guān)部門(mén)將啟動(dòng)增值稅立法，并在這一過(guò)程中，繼續完善增值稅制度，最終，通過(guò)立法鞏固改革成果，確立比較規范的消費型增值稅制度。